미리 연말정산 인적공제, 배우자공제, 기본공제 대상자와 부양가족공제 기준들에 대해서 알아보겠습니다.
연말정산을 위해 기업의 연말정산 전산 페이지에 접속했을 때 가장 상단에서 체크해야 되는 항목이 바로 연말정산 인적공제인데요, 연말정산을 처음 접하는 사회초년생 뿐만 아니라 연말정산을 해봤다는 사람들도 할 때마다 헷갈려합니다. 자칫하면 과다공제로 추후 징수를 당할 수 있기 때문에 연말정산의 기초 중 기초라고 생각하고 처음부터 개념을 확실하게 잡아두는 것이 좋습니다.
1. 연말정산 인적공제 : 기본공제
연말정산 인적공제는 다른 말로 부양가족 공제 라고도 하는데, 연말정산 기본공제 대상자는 본인, 배우자, 부모, 형제 자매등에 대해서 1인당 150만원을 공제해 주는 것입니다. 이를 일반적으로는'기본공제'라고 하고, 경로자 우대 공제, 장애인 공제 등의 추가공제도 있습니다. 기본공제와 추가공제를 합친 것을 인적공제라고 합니다.
1-1. 연말정산 부양가족 기준 : 직계존속 공제
연말정산 인적공제 하면 '부모님'이 가장 먼저 떠오르는데요, 기본공제 대상자 중에서 직계존속 공제가 부모님과 조부모님에 대한 공제를 의미합니다. 물론 부모님이 살아계신다고 해서 무조건 연말정산 기본공제를 해주는 것은 아니고 아래의 공제 기준을 충족해야 합니다.
<직계존속 공제 기준 : 기본공제 대상자>
- 나이 : 만 60세 이상
- 생계 : 주민등록표 등본상의 동거
- 소득 연간 소득 금액 합계액 100만원 이하
기본공제 대상자 직계존속 공제를 받기 위해서는 먼저 부모님과 주민등록상 같은 주소에서 생활해야 합니다. 예외적으로 학업, 취업, 요양 등을 이유로 일시 퇴거하거나 직계존속의 주거 형편상 따로 거주할 경우에는 동거하는 것으로 인정해 줍니다. 부양가족 공제라는 이름에서도 알 수 있듯이 부모를 부양하는 것에 대해서 소득공제 혜택을 주는 것이라고 보면 됩니다.
다만 한 부모 밑에 자녀가 여럿일 때는 문제가 될 수 있는데. 가령 동생이 있다면 본인과 동생 둘 중 1명만 부모님에 대해서 인적공제를 받을 수 있습니다.
여러 명의 자녀가 부모님을 중복해서 연말정산 기본공제로 신청할 경우 '중복 공제'로 인식되어 원래 내야 하는 세금 외에 가산세가 부과될 수 있기 때문에 형제자매 간에 사전 협의를 통해 누가 인적공제를 받을지 정하는 것이 좋습니다.
만약 부모님이 만 70세 이상이실 경우에는 추가로 100만 원을 공제받을 수 있습니다. 또한 부모님 중 장애인이 계시다면 장애인 공제로 200만원을 추가로 공제받을 수 있습니다.
2. 연말정산 배우자 공제
연말정산 배우자공제는 말 그대로 나의 배우자에 대한 기본공제를 받는것인데, 이는 반드시 함께 거주할 필요도 없습니다. 나이도 무관하며 소득 기준만충족하면 배우자 공제를 받을 수 있습니다. 여기서 배우자란 결혼식 진행 여부와는 상관없이 혼인 신고를 했다면 배우자로 인정됩니다.
2-1. 연말정산 배우자 공제 한도 대상 조건
배우자가 근로소득이 있을 경우 총 급여액이 500만 원 이하일 경우에만 기본공제 대상이 될 수 있지만 만약 배우자가 일용직으로 일한다면 연간 소득 금액에 일용직 근로자의 소득은 포함되지 않으므로 무조건 공제가 가능합니다. 기타 연금소득, 사업소득, 이자소득의 연간 소득 금액이100만원 이하라면 연말정산 기본공제를 받을 수 있습니다.
만약 근로소득금액이 3천만원 이하인 여성 근로자라면 배우자에 대해서 '부녀자 공제'로 50만 원을 추가로 공제받을 수도 있습니다.
부녀자공제에서 배우자 소득은 무관합니다. 배우자가 없는 여성 근로자도 기본공제 대상인 부양가족이 있는 세대주일 경우엔 마찬가지로 부녀자 공제를 추가로 받을 수 있습니다.
또한 한부모가구로서 배우자 없는 근로자가 기본 공제 대상인 직계비속 또는 입양자를 부양하는 경우에도, 한부모가구 공제로 연 100만원의추가공제를 받을 수 있으니 꼼꼼하게 챙기는 것이 중요합니다.
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